鑑識會計學習筆記- 舞弊查核與財務件事的核心架構-01
純學習筆記之用
何謂舞弊
- 構成舞弊的法律要件
- 重大的虛假陳述
故意提出虛假陳述- 受害者對虛假陳述的
信賴 - 受害者因
信任虛假陳述而導致受害
- 偷竊四項基本要件
- 確實拿取或取走之行為
- 係屬他人金錢或財產
- 未經所有權人同意
- 蓄意剝奪所有權人的使用權或保管權
- 主要舞弊類別
- 挪用資產
- 現金
- 盜竊
- 截留(未入帳以挪用現金)
- 支出舞弊
- 報銷 - 空殼公司、虛假供應商、私人費用支出
- 薪資 - 幽靈員工、佣金式薪資舞弊、偽造工時與薪資率
- 費用報銷 - 浮報支出、虛構費用、重複報銷
- 支票
- 收銀機支出 - 虛構作廢/退款
- 存貨與其他資產
- 不當使用
- 盜竊
- 現金
- 貪汙
- 利益衝突(未報導或未揭露)
- 賄賂
- 非法報酬
- 敲詐勒索
- 財務報表舞弊
- 虛構收入(與相關資產)
- 收入與費用認列時點錯誤
- 隱匿負債
- 不實及誤導的揭露
- 不實資產評價
- 不當將費用資本化
- 特殊舞弊(詐欺)背景
- 破產詐欺
- 契約與採購舞弊
- 洗錢
- 稅務舞弊
- 投資詐欺
- 贊助恐怖份子
- 消費者詐欺
- 竊用身分
- 支票與信用卡詐欺
- 電腦與網路詐欺
- 離婚詐欺(包括隱匿資產)
- 智慧財產
- 企業評價舞弊
- 顯著業界特有的舞弊(詐欺)
- 金融
- 保險
- 醫療
- 證券
- 公共部門
- 挪用資產
- 舞弊與濫用的差異
- 舞弊三角
- 意識到機會：意識到會被察覺有抑止的效果
- 意識到壓力
- 合理化解釋：自我催眠找理由將行為合理化
- M.I.C.E.
- Money(金錢)
- Ideology(意識形態)
- Coercion(強迫)
- Ego(自我)
- 舞弊查核方法論
- 分析現有資料
- 建立假設
- 檢驗假設
- 修訂假設
- 提出結論